一、復貴會 103  年 10 月 14 日全授字第 1030001749A  號函。
二、本案依台北富○銀行（「北○銀」）所提供 Two-factor 交易實務流程，係由北
    ○銀（即進口承購商）提供預支價金與賣方，並由合作銀行（即出口承購商）承
    擔賣方到期未依約償付預支價金之風險，另依該行所提供承購商間簽訂之 Inte-
    rfactor Agreement 補充協議，若買方（進口商）未於期限內向北○銀支付足額
    貨款，合作銀行須退還北○銀提供之預支價金本金及利息，北○銀則將其對買方
    之債權轉予合作銀行。
三、就上該交易流程中，進口承購商銀行辦理有追索權應收帳款承購，對於買方、賣
    方、或出口承購商為銀行之利害關係人時，應依下列規範辦理：
（一）買方為銀行利害關係人：因買方非為進口承購商之授信對象，無須受銀行法利
      害關係人授信相關規範限制。惟應注意本會 99 年 1  月 18 日金管銀外字第
      09800449780 號函釋意旨。
（二）賣方為銀行利害關係人：應依本會 98 年 8  月 24 日金管銀外字第 0985000
      3180  號令釋辦理。在 Two-factor 架構下，如賣方未依約償付預支價金之風
      險由出口承購商承擔，並須返還預支價金予進口承購商銀行者，倘出口承購商
      符合銀行法第 12 條有關保證機構之資格者，進口承購商銀行得將該筆交易以
      擔保授信承作。
（三）出口承購商為銀行利害關係人：
      1.依本會上該 98 年 8  月 24 日令釋，有追索權應收帳款承購業務，授信對
        象為應收帳款讓與者即賣方，出口承購商非法規明定之授信對象，無須受銀
        行法及金融控股公司法中有關利害關係人授信規範之限制。
      2.然因銀行對賣方之信用風險已移轉至出口承購商，除應考量授信風險有無實
        質移轉及有無涉及銀行法第 33 條之 4  之情形外，基於內部控制及風險管
        控之需，衡量授信風險及風險承擔，可考量本於自律精神，將辦理本項業務
        相關利害關係人，納入銀行內部自律規範之利害關係人範圍予以管理。
      3.至應收帳款轉讓交易仍屬於銀行與其利害關係人之授信以外交易，應注意金
        融控股公司法第 45 條與利害關係人進行授信以外之交易、金融控股公司治
        理實務守則第 26 條，及上市上櫃公司治理實務守則第 17 條規定與關係企
        業間進行交易之規範、及審計準則第 6  號公報有關關係人交易之查核等相
        關規定辦理。
正    本：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會（代表人李○珠）
副    本：本會銀行局