主    旨：重申為維護現金資產之安全，請轉知各社員機構加強庫房管理作業之內部
          控制，請　查照。
說    明：一、本會 99 年 1  月 14 日以金管檢地字第 09801581910  號函之加強
              辦理現金盤點及查庫作業，以維護現金資產之安全。
          二、邇來發現部分社員機構仍未落實庫房管理機制，請各社員機構應加強
              庫房管理作業之內部控制，並將下列缺失態樣列為自行查核及內部稽
              核之查核重點：
          （一）金庫大門、金櫃或自動櫃員機之密碼，有未隨掌管密碼表人員異動
          　　　而變更密碼者，有失隱密性。
          （二）辦理 ATM  裝卸鈔，有由一人完成開設，不符內部牽制原則；或以
                原鈔匣直接補充現鈔，未以換置新鈔匣方式辦理，有失安全性，且
                未落實鈔匣金額之查核。
          （三）辦理金庫大門或金櫃之開啟作業，僅由同一人完成，不符內部牽制
          　　　原則。
          （四）金櫃鑰匙孔已插上鑰匙，且密碼未設定關閉，呈可開啟狀態或運鈔
          　　　車金櫃之密碼鎖未打亂致呈開啟狀態，均有失安全性。
正    本：中華民國信○合作社聯合社
副    本：行政院金融監督管理委員會銀行局、資訊管理處、法源資訊股份有限公司
　　　　　、本會檢查局