主    旨：為維護現金資產之安全，請轉知各會員機構加強辦理現金盤點及查庫作業
          ，請  查照。
說    明：一、本局於 96 年 6  月 25 日以金管檢八字第 0960164150 號函發布自
              96  年 7  月 1  日起調整辦理一般檢查之作業流程，並同時要求各
              金融機構辦理自行查核與內部稽核工作時，應強化對現金、有價證券
              等變現性資產之查核作業，對風險較高單位並應適度增加查核頻率，
              以強化經管財物之安全。
          二、邇來有部分金融機構發生現金遭調包或挪用等庫存現金短少之情事，
              其犯案手法有以假鈔及面額較小之硬幣混充、整紮現鈔張數不足、以
              撥收付調整帳方式或利用補鈔時挪用 ATM  現金等。查稽核單位於辦
              理現金盤點及查庫作業查核時常見缺失如下，應請各金融機構檢視現
              行管理機制有無相關缺失，並自制度面落實改善：
          （一）未明定庫存現金之抽點比例，致有抽點比例過低之情事。
          （二）未對風險較高單位加以區隔，並辦理庫存現金專案查核或增加查核
                頻率。
          （三）突擊查庫次數相較於其他同業偏低。
          （四）對 ATM  裝卸鈔程序及鈔匣金額未落實查核。
          （五）未對營業單位庫房管理制度及自行查核之查庫作業落實查核。
正    本：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會
副    本：行政院金融監督管理委員會銀行局、資訊管理處、法源資訊股份有限公司
          、本局本國銀行組