主    旨：有關已獲准停業之證券投資顧問事業，其停業期間是否仍需申報年度財務
          報告及內部控制制度相關資料乙案，復如說明，請  查照並轉知會員公司
          。
說    明：一、依據本會證券期貨局案陳  貴公會 94 年 11 月 8  日中信顧字第
              0940009425  號函辦理。
          二、證券投資信託及顧問法第 99 條第 1  項及證券投資顧問事業管理規
              則第 6  條第 1  項有關證券投資顧問事業申報年度財務報告之規定
              ，對於停業期間並無豁免，故停業期間仍應依規定申報財務報告。
          三、依「證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資
              顧問事業建立內部控制制度處理準則」第 5  條、第 18 條及第 19
              條規定，經營全權委託投資業務之投顧事業應定期申報內部控制制度
              相關資料部分，鑑於停業期間其全權委託業務係處於停止狀態，申報
              內部控制相關資料不具實質意義，故停業期間得免依該處理準則定期
              申報內部控制相關資料。
正    本：中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會