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歷史法規

法規名稱: 利率變動型年金保險費率相關規範
民國 98 年 11 月 16 日
一、利率變動型年金保險之定義
    年金累積期間,保險公司依據要保人交付之保險費,減去附加費用後
    ,依宣告利率計算年金保單價值準備金;年金給付開始時、依年金保
    單價值準備金,計算年金金額。
    甲型:年金給付開始時,以當時之年齡、預定利率及年金生命表換算
          定額年金。
    乙型:年金給付開始時,以當時之年齡、預定利率、宣告利率及年金
          生命表計算第一年年金金額,第二年以後以宣告利率及上述之
          預定利率調整各年度之年金金額。

二、預定危險發生率
    計算年金金額之預定危險發生率由公司以財政部 86 年 6  月 30 日
    台財保第 862397037  號函頒之年金生命表為基礎,自行訂定。
    公司於送審商品時,應檢附預定危險發生率之訂定依據等相關資料。

三、預定利率及宣告利率
 (一) 宣告利率
      宣告利率之訂定應考量公司相關資產配置計畫可能之投資報酬率及
      公司合理利潤率等因素,惟不得超過各該宣告利率宣告前中央銀行
      公布之最近一月之十年期中央政府公債次級市場殖利率,並不得為
      負數。
 (二) 預定利率
      年金給付期間:預定利率不得高於年金給付開始日當月之宣告利率
      ,且不得為負數。
      公司於送審商品時,應檢附預定利率及宣告利率之訂定依據等相關
      資料。

四、年金金額計算公式
                         ..
    甲型:Annuitys =V÷a
                                ..
    乙型:S =1 ,Annuitys=V+a
                                          1+js-1
          S ≧2 ,Annuitys=annuity s-1 ×────
                                          1+i
    符號說明:
    i:預定利率
    js:年金給付開始日與每年年金給付周年日當月宣告利率 (各給付
          周年各有值) 
    S:年金開始給付後之年度
    ..
    a:以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子
    V:年金保單價值準備金
    Annuitys:年金開始給付後第年之年金金額

五、預定附加費用率 (年金累積期間)
    由公司自行訂定,並明訂於契約條款中。
    公司送審商品時,應檢附預定附加費用率之訂定依據等相關資料。

六、責任準備金
(一)提存方式:
      年金累積期間:以年金保單價值準備金全額提存。
      年金給付期間:
      甲型:以平衡準備金制提存。
      乙型:計算公式如下
   (1)以終身生存年金為例:
                           ‥                       1+js
        Vs =Annuitys+1 ×a=(Vs-1-Annuitys)×───
                                                    1 -q
   (2)以n年保證給付期間之終身生存年金為例:
        保證給付期間內:
                             ‥                         ‥
          Vs=Annuitys+1 ×an-s+(Vs-1 -Annuitys×an-s+
                     1+js
                1)×────
                     1-q
        保證給付期間後:
                             ‥                         1+js
          Vs=Annuitys+1 ×a =(Vs-1 -Annuitys)×───
                                                        1-q
        符號說明:
        i:預定利率
        js :每年年金給付周年日當月宣告利率(各給付周年各有值)
        S:年金開始給付後之年度
        q:預定死亡率
        ‥
        a:以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子
        Vs:年金開始給付後,第年度末之責任準備金
        Annuitys:年金開始給付後第年之年金金額
        ‥
        an-s :以預定利率計算(n-s) 年之確定年金現值因子
        n:保證給付年金之年期
      預定危險發生率:
      以財政部 86 年 6  月 30 日台財保第 862397037  號函頒之年金
      生命表死亡率之 90% 為基礎計算,並以不超過計算年金金額之預
      定危險發生率為準。
      預定利率:
      年金給付期間:
      甲型:計算年金金額之預定利率與依『新契約責任準備金利率採自
            動調整精算公式』計算之利率,兩者之最小值。
      乙型:依換算當時預定利率為標準。
(二)若利率變動型年金保險於年金累積期間內附有保證利率者(如提供
      宣告利率有最低保證利率者(含宣告利率不得為負者)或宣告利率
      適用期間超過 1  年者),於利率保證期間內應比照人身保險業就
      其經營萬能保險業務應提存之各種準備金規範之附保證利率的萬能
      保險責任準備金計算方式計提,其他非利率保證期間,則依前項方
      式計提責任準備金。

七、解約金
    解約金計算方式或標準由公司自行訂定,但需符保險法第 119  條之
    規定,並明訂於契約條款中。
    公司送審商品時,應檢附解約金計算方式或標準之訂定依據等相關資
    料。