您的瀏覽器不支援JavaScript功能,若網頁功能無法正常使用時,請開啟瀏覽器JavaScript狀態

金融監督管理委員會主管法規共用系統

列印時間:113.05.19 03:26

法規內容

法規名稱: 112 年度人身保險業精算簽證作業補充說明
公發布日: 民國 112 年 12 月 27 日
發文字號: 金管保財字第1120494536號函
法規體系: 保險局/人身保險目
立法理由:
圖表附件:
法規功能按鈕區
   第 一 章、總則
一、本說明係配合保險法第 144  條及相關法令規定,補充說明簽證精算
    人員執行簽證工作時應遵循之事項,以及簽證報告內容與格式之要求
    ,以作為主管機關審閱 112  年度人身保險業精算簽證報告之重要依
    據。

     第 二 章、資產面
          第 一 節、資產模型之說明
二、簽證精算人員應提供評價始點納入測試之既有資產配置,並檢附與彙
    送主管機關保險年(月)報有關資產配置之差異對照表,如有不一致
    ,應說明其原因。

三、簽證精算人員應提供各年度公司新錢及整體之資產配置(詳指定附表
    1) ,並說明其依據及合理性,其中固定收益類之評價日既有及新錢
    資產配置,應進一步提供不同區隔資產固定收益資產之明細,包括會
    計處理分類、幣別、資產類別、發行期限、信用評等、利息支付方式
    、贖回條件、占率等資料。

四、評價始點納入模型測試之資產應等於納入模型測試之準備金。

五、簽證精算人員應說明各類資產之評價方法,如市價法、攤銷法或其他
    評價方法。

六、簽證精算人員評價資產時,應依資產特性將違約成本、避險成本或債
    券贖回等因素納入考量,其中就違約成本應採公司最近經驗資料或引
    用國內外知名信用評等公司之最近期研究報告;就債券贖回應提出既
    有資產及新錢投資之可贖回資產占率,並應納入該因素進行評估。如
    有處分資產,應以市價計算其損益。

七、簽證精算人員應說明資產模型之投資策略,至少應包括資產區隔、未
    來產生正或負現金流量之投資策略、總資產為負時之模型外借貸、各
    區隔資產間的模型內借貸、外匯避險、資產到期前及資產市價下跌時
    之買賣等策略。

          第 二 節、資產面之假設
八、簽證精算人員應依主管機關規定之 1,009  組情境進行測試,並說明
    各類資產情境之採用情形,資產類型至少區分現金、固定收益類、權
    益類及不動產等,投資幣別至少區分國內及國外(按交易計價幣別)
    ,其中固定收益類應至少按可否贖回區分政府公債、公司債或金融債
    、國際板債券等類別。

九、簽證精算人員得視情況額外增加情境進行測試,但應說明所增加情境
    之合理性。

十、簽證精算人員應依據可靠之歷史經驗及市場現況,提供各類資產之風
    險溢酬,且依資產模型之資產類別提供最近 5  年至 10 年之資金運
    用收益(詳指定附表 2-1,但公司最近資金收益率年度不足 5  年者
    ,公司得僅提供各該年度資料),並說明假設之合理性。
    簽證精算人員於訂定股票投資報酬率之精算假設時,應參照人身保險
    業簽證精算人員實務處理原則,反映公司實際經驗以決定最適假設。

十一、簽證精算人員應提供各年度公司整體及各區隔資產之投資組合報酬
      率(詳指定附表 3)。

十二、最佳估計利率情境之基礎利率應審慎評估並說明其與上一年度的變
      化情況與影響程度,以及是否符合市場利率走勢,並以主管機關指
      定利率情境之台幣及外幣基礎利率為上限。簽證精算人員應提供各
      年度新錢基礎利率、公司整體及新錢之投資組合報酬率(詳指定附
      表 2)。

十三、簽證精算人員應載明各簽證項目(包括保險費率釐訂、各種準備金
      核算、保單紅利分配、現行之投資決策評估及現行之清償能力評估
      )之資產面假設,並說明其一致性及合理性。

十四、簽證精算人員應檢附當年度與上年度之資產面假設對照表,除說明
      所採用之精算軟體外,至少應包括各類資產風險溢酬、違約成本、
      避險成本、新錢資產配置及最佳估計利率情境等資產面假設,並說
      明各項假設訂定之合理性。假設如與上年度不一致,簽證精算人員
      應先採整體資產假設執行假設變動分析,如有顯著影響,應再細拆
      假設評估其影響程度(準備金適足性測試之變動分析表詳指定附表
      15)。
      除因法令或主管機關或其指定機構公告之基礎情境而變動外,簽證
      精算人員應依下列規定辦理:
  (一)若精算假設變動致使各項簽證項目之測試結果有顯著影響時,應
        評估其影響數,且揭露於精算意見書。
  (二)若精算假設變動致使各項簽證項目之測試結果更趨保守時,僅須
        說明該變動之合理性及必要性。
      簽證精算人員應提出精算假設變動致使各簽證項目測試結果產生顯
      著影響之判斷標準。

     第 三 章、負債面
十五、簽證精算人員應提供下列各款精算假設之數值及其依據,且檢附在
      相同比較基礎下精算假設與過去實際經驗之對照表,並說明其合理
      性。
  (一)脫退率,實際經驗至少提供 3  年(含)以上觀察期間之各年度
        之數值與合計值。
  (二)死亡率,實際經驗提供足夠觀察期間合併後之 10 年(含)以上
        保單年度數值。
  (三)罹病率,實際經驗至少提供 10 年(含)以上觀察期間及保單年
        度之數值與合計值(含分子及分母之數值)。
  (四)費用(詳指定附表 14) 。
  (五)分紅,包含強制分紅及自由分紅。
  (六)其他。
      前項第一款脫退率應分析保險商品因銷售方式導致保戶之可能脫退
      情形,包括考量商品特性分析繳費年期、解約費用收取年期及通路
      別等脫退率經驗值,且應分析脫退率納入費率計算之健康險脫退率
      經驗值,並應提出分群及整併原則且適切整併脫退率經驗值以擬定
      最適脫退率假設。
      第一項第二款死亡率及第三款罹病率(包含短年期附約)應考慮檢
      選效果消失後之狀況,且在考慮未來發展趨勢時,應排除新契約檢
      選效果之影響,以訂定最適精算假設,並應說明惡化率趨勢分析及
      惡化年度評估方法及相關依據,另應考量商品架構及定價發生率基
      礎提出分群及整併原則且適切整併經驗值以擬定最適假設,其中失
      能扶助保險應單獨分群檢視說明所採預期經驗發生率假設之合理性
      ,如採計罹病率假設推估,應分析失能後死亡調整方式之合理性,
      而採計失能發生率及失能後死亡率假設推估,應分析失能後死亡率
      假設方式之合理性。
      如因銷售期間不足第一項第一款至第三款規定之年數者,則應提供
      最長之統計期間。

十六、費用假設應包括公司整體各項費用,並應說明各通路之銷售佣金與
      各類獎金,其中通貨膨脹率之假設應採主管機關或其指定機構公布
      之數值。

十七、依費用假設所推算之費用總額應與彙送主管機關之保險年(月)報
      有關實際費用總額核對,並說明其一致性。若依該假設推算之費用
      總額顯著低於實際費用總額時,應進一步分析未來費用不足之影響
      。

十八、簽證精算人員應載明各簽證項目(包括保險費率釐訂、各種準備金
      核算、保單紅利分配、現行之投資決策評估及現行之清償能力評估
      )之負債面假設,並說明其一致性及合理性。

十九、簽證精算人員應檢附當年度與上年度之負債面假設對照表,除說明
      所採用之精算軟體外,至少應包括脫退率、死亡率、罹病率、費用
      及分紅(包含強制分紅及自由分紅)等負債面假設,並說明各項假
      設訂定之合理性。假設如與上年度不一致,簽證精算人員應先採整
      體負債假設執行假設變動分析,如有顯著影響,應再細拆假設評估
      其影響程度(準備金適足性測試之變動分析表詳指定附表 15) 。
      除因法令或主管機關或其指定機構公告之基礎情境而變動外,簽證
      精算人員應依下列規定辦理:
  (一)若精算假設變動致使各項簽證項目之測試結果有顯著影響時,應
        評估其影響數,且揭露於精算意見書。
  (二)若精算假設變動致使各項簽證項目之測試結果更趨保守時,僅須
        說明該變動之合理性及必要性。
      簽證精算人員應提出精算假設變動致使各簽證項目測試結果產生顯
      著影響之判斷標準。

     第 四 章、準備金適足性
          第 一 節、測試範圍
二十、簽證精算人員進行準備金適足性測試前,應檢視依「保險業各種準
      備金提存辦法」及相關函令規定與保險契約有關之各種準備金(包
      含負債適足準備金,得不包含外匯價格變動準備金)提存金額之正
      確性,若法令未規定者應說明其合理性(含非提列於準備金項下之
      應計紅利及應計回饋分享金等款項)。
      另針對因併購而反映所承受保險契約公允價值之其他準備,應提供
      該準備金之歷史變動明細表且說明變動原因。

二十之一、簽證精算人員應確認各項準備金計算方式之正確性及分析整體
          準備金之合理性與適法性等各項查核並出具精算意見。
          簽證精算人員另應載明未曾獨立建置模型核算過之商品名稱及
          準備金占率,並應說明如何確保該等商品準備金適法性。

二十一、(刪除)

二十二、簽證精算人員原則上應將公司一般帳戶之全部業務納入準備金適
        足性測試,如有未納入測試部分,應依人身保險業簽證精算人員
        實務處理原則(以下簡稱精算實務處理原則)之規定不得超過
        10%,且應說明原因及其評估方式。
        簽證精算人員應提供納入準備金適足性測試統計表(詳指定附表
        4) 。

          第 二 節、測試方法
二十三、準備金適足性之分析應以現金流量測試法為主,如採其他分析方
        法,應依精算實務處理原則辦理,並說明其原因。

二十四、簽證精算人員進行敏感度測試時,得僅以公司最佳估計利率情境
        或選擇適足性標準情境為基準,依各精算假設之測試幅度進行測
        試並比較其結果。
        前項各精算假設之測試幅度應依精算實務處理原則辦理,簽證精
        算人員亦得考慮商品特性自行增加測試幅度。

          第 三 節、測試結果及精算意見
二十五、簽證精算人員應就主管機關規定之情境進行測試,且載明不低於
        條件尾端期望值百分之六十五(以下簡稱 CTE65)之準備金適足
        性判斷標準,且就 1,000  組情境、主管機關指定情境、NY7 情
        境及最佳估計情境之測試結果及其合理性深入分析並適當表達精
        算意見,若有不適足者,應提供簽署公司達該準備金適足性標準
        所需立即增提之準備金金額。

二十六、簽證精算人員應提供再保前之現金流量測試結果。如再保契約對
        公司現金流量有重大影響,應同時提供再保之各項假設及再保後
        之現金流量測試結果。
        保險業如有特殊之再保險安排,仍應依保險業辦理再保險分出分
        入及其他危險分散機制管理辦法第 10 條第 3  項規定辦理。

二十七、簽證精算人員應提供公司之準備金適足性測試結果(詳指定附表
        5 及指定附表 6)。

二十八、簽證精算人員應提供各年度最佳估計及主管機關指定情境下之現
        金流量測試結果(詳指定附表 7)。

二十八之一、(刪除)

     第 五 章、保險費率釐訂
          第 一 節、測試範圍
二十九、納入保險費率釐訂檢視之商品應包括:
    (一)當年度新契約年繳化保費收入最高前 10 名(不含投資型保險
          商品)或累積占率達 90 %之商品。
    (二)有費率不適足之虞且影響重大之可調整保費的有效契約商品,
          包括短年期商品及長年期健康險商品。
    (三)以人民幣收付之非投資型保險商品,其新契約年繳化保費收入
          為最高前 10 名或累積占率達 90 %之商品。
    (四)公司過往曾設計並銷售保證給付期間之所有失能扶助保險,包
          括短年期商品及長年期健康險商品。
    (五)一年期以下傷害保險與健康保險有效契約當年度年繳化保費收
          入最高前 3  名。
        簽證精算人員應提供保險費率釐訂納入測試商品之統計表(詳指
        定附表 8)。

          第 二 節、測試方法
三十、(刪除)

三十一、簽證精算人員依第二十九點第一項第四款進行失能扶助保險之費
        率釐訂檢視,應分析商品所採定價發生率之合理性及妥適性,並
        說明保險費率釐訂時所採預期經驗發生率假設之合理性,包括所
        參考實際經驗商品與定價商品之定價基礎,以及商品架構是否具
        一致性之評估結果。

          第 三 節、測試結果及精算意見
三十二、簽證精算人員除可自行進行費率釐訂評估,並提供檢視方法及檢
        視標準相關內容之合理性說明,以及就檢視結果出具精算意見外
        ,亦可依簽署公司保險商品銷售前評估及銷售後管理小組檢視機
        制,如保險商品管理小組檢視內容及其他費率適足性測試內容等
        ,提供檢視方法及檢視標準相關內容之合理性說明,並就其檢視
        結果出具精算意見。
        如測試結果顯示費率不足時,應說明其因應方式及具體改善措施
        ,其中失能扶助保險,應就銷售中或可調整保費之商品提出費率
        調整建議,並應就不適足商品提出增提準備金等因應措施。

     第 六 章、保單紅利分配
          第 一 節、測試範圍
三十三、簽證精算人員應將分紅人壽保險商品之全部業務納入測試,包含
        該年度將分配紅利及不予分配紅利之分紅保險商品,且應提供納
        入測試之分紅保險商品明細表。

          第 二 節、測試方法
三十四、簽證精算人員應說明紅利估算方法與當年度可分配紅利盈餘之決
        定方式,以及貢獻度之衡量方法、過程與數值結果,並說明該衡
        量方法與保單條款約定是否一致,且應詳述個別保單群體如何反
        映對利源之貢獻度。如對利源之貢獻度為負值時,應說明紅利金
        額之決定方式。

三十五、簽證精算人員應提供公司因應市場環境波動之長期紅利分配政策
        ,且該政策應考量最終賸餘之分紅保單紅利準備全數分配予股東
        及要保人。
        若依照本說明第 22 點將分紅保單納入準備金適足性測試時,簽
        證精算人員應將前項長期紅利分配政策適當反映於該測試中。

三十六、簽證精算人員應對分紅保單業務進行清償能力測試。
        前項清償能力測試係指分紅保單之有效契約依公司最適之紅利分
        配數值,以現金流量測試法或其他符合精算原則之方法,評估可
        分配紅利盈餘發放後對財務及清償能力之影響。
        進行第一項測試時,簽證精算人員應詳列計算保單紅利之精算假
        設、方法及公式,同時應檢附假設條件與實際經驗數值之比較表
        ,並說明其合理性且以量化方式評估其偏離程度對清償能力的影
        響。

三十七、簽證精算人員對於分紅保險商品,應檢附下列各款文件:
    (一)當年度紅利分配報告。
    (二)簽證年度分紅業務資產負債表及損益表。

          第 三 節、測試結果及精算意見
三十八、簽證精算人員應載明分紅保單業務清償能力測試之判斷標準及測
        試結果,除對於簽證年度之可分配紅利盈餘金額與分配予要保人
        及股東之比例提出建議外,應適當表達精算意見。
        前項測試應評估可分配紅利盈餘發放後,未來仍依所揭露之可能
        紅利金額發放之可能性,如測試未達判斷標準時,應調整未來可
        能紅利金額至少達判斷標準,並以量化方式評估其對分紅保單業
        務整體財務之影響程度。

三十九、簽證精算人員應提供自分紅保單銷售以來歷年分紅保單業務營運
        狀況一覽表(詳指定附表 9-5)及利源分析明細表。

四十、分紅保單連續 2  年未能達到揭露之可能紅利金額之累積值時,簽
      證精算人員應依 92 年 3  月 31 日台財保字第 0920012416 號函
      規定說明辦理情形。
      前項所稱「連續 2  年未能達到揭露之可能紅利金額之累積值」係
      指最近 2  年發放紅利合計數未達該 2  年揭露之可能紅利金額合
      計數。

     第 七 章、投資決策評估
          第 一 節、現行之投資決策評估
四十一、簽證精算人員應檢附公司短期及中長期資產配置目標、投資準則
        及再投資策略等投資決策相關資料。
        簽證精算人員應說明前項資料與準備金適足性測試所採用之假設
        具一致之合理性,若有不一致,應以量化方式評估其對準備金適
        足性之影響程度。

四十二、簽證精算人員應依據公司內部資產負債管理控管機制(簡稱 ALM
        控管機制)、各區隔資產帳戶及未區隔資產帳戶之資產負債管理
        計畫,提具該等帳戶資產負債不配合之分析,並就現行之 ALM
        控管機制如何配合接軌進行調整,以及投資決策對其資產與負債
        之配合及影響提供專業分析及意見。
        簽證精算人員應考量銷售對象之利率敏感程度(含利率變動型保
        險及傳統型保險商品)及特定年度解約之可能性(依通路、商品
        設計及銷售行為考量特定年度),提出敏感度情境及最佳估計情
        境之脫退率假設對照表,並提出不同壓力情境下資產負債不配合
        之量化分析。

          第 二 節、接軌 IFRS17 及 ICS 二制度(下稱接軌二制度)之投資決策評估
四十二之一、簽證精算人員應依下列項目執行接軌二制度所須投資決策評
            估相關內容:
        (一)依最近一期 ICS  測試結果,分析不同情境下各區隔資產
              Bucket  分類及現金流量匹配狀況,提具各區隔資產投資
              決策調整建議。
        (二)提供下列資產負債存續期間分析內容,並提出利率風險控
              管機制:
              1.現行及因應未來接軌二制度之資產負債存續期間分析表
                格各項計算標準差異對照表,以及利率資本需求對股東
                權益比率之分析等內容。(詳接軌二制度指定表格 1-1
                )
              2.各區隔帳戶及公司整體之有效存續期間(Effective
                Duration)分析、關鍵存續期間 (Key Rate Duration
              )分析及麥式存續期間(Macaulay Duration) 分析。(
              詳接軌二制度指定表格 1-2)
            接軌二制度之投資決策評估內容應提送簽署公司之資產負債
            管理委員會(如公司無該委員會則應以其他相當或以上層級
            專案小組或組織代替)討論後,由簽署公司於 113  年 5
            月 31 日前函報主管機關。

     第 八 章、清償能力評估
          第 一 節、現行之清償能力評估
四十三、簽證精算人員應提供計算 RBC  資本適足率所採用之下列各款精
        算假設之數值及其依據,且檢附在相同比較基礎下精算假設與過
        去實際經驗之對照表,並說明其合理性。
    (一)資產面假設:至少包括期初資產組合群組方式、資產評價方式
          、資產配置比例、再投資策略、避險成本、違約成本及各項資
          產投資收益等假設,其中針對資產評價方式應說明與會計基礎
          是否具一致性。
    (二)負債面假設:至少包括期初有效契約群組方式、未來 1  年新
          契約保費收入及商品分布假設、脫退率、死亡率、罹病率、費
          用、分紅、宣告利率、再保收支等假設。
        簽證精算人員應同時檢附當年度實際及未來 1  年度預估之資產
        負債表及損益表之對照表。

四十四、簽證精算人員應提供簽證年度底及預測未來 1  年年度底之再保
        後 RBC  資本適足率及淨值比率,其中各年底 RBC  資本適足率
        如有未達 200  %或淨值比率未達 3  %之情事,則應提供達
        RBC 資本適足率 200  %或淨值比率達 3  %所需立即一次增資
        金額。但再保契約對 RBC  資本適足率或淨值比率有重大影響時
        ,應評估各該再保契約對 RBC  資本適足率或淨值比率之影響程
        度(詳指定附表 10-1) 。

四十五、(刪除)

四十六、簽證精算人員應針對 RBC  資本適足率及淨值比率出具適足性之
        意見及相關建議,若有不適足者,應提供簽署公司達適足標準所
        需之增資金額及具體改善計畫,並量化各項改善措施對 RBC  資
        本適足率及淨值比率之影響程度。
        針對 RBC  資本適足率及淨值比率已達適足標準之公司,簽證精
        算人員亦應於清償能力評估情形項下,評析對簽署公司 RBC  資
        本適足率及淨值比率具有重大影響因素之敏感度測試結果並提出
        建議,以求永續經營。

          第 二 節、接軌二制度之清償能力評估
四十六之一、簽證精算人員應提供預測公司整體至接軌日前未來各年度再
            保後之 RBC  資本適足率、淨值比率,以及 ICS  資本適足
            率等評估結果(詳接軌二制度指定表格 2-1),並出具適足
            性之意見及相關建議。其中各年底 RBC  資本適足率如有未
            達 200  %或淨值比率未達 3  %之情事,則應提供達 RBC
            資本適足率 200  %或淨值比率達 3  %所需立即一次增資
            金額。

四十六之二、簽證精算人員應依據下列四個步驟執行接軌二制度所須清償
            能力相關測試與評估(詳接軌二制度指定表格 3-1-1~
            3-3-4) ,並說明如何制定接軌二制度管理目標以及控管機
            制(含量化控管指標)。其中新契約保費收入前 3  年預估
            值應採公司營運計畫內容,之後年度應採計持平假設方式。
        (一)步驟一:基礎情境分析(採 112  年 12 月 31 日之有效
              契約及利率情境為基礎),包括接軌 IFRS17 及 ICS  二
              制度之策略規劃、IFRS17  淨值比評估及 ICS  比率包含
              及不包含過渡措施之分析。
        (二)步驟二:敏感度情境分析,分別以 109  年 12 月 31 日
              為利率下降情境,以及 113  年 2  月 29 日為最新利率
              情境,有效契約維持 112  年 12 月 31 日時點狀況。
        (三)步驟三:不同利率情境下接軌二制度評估結果之合理性分
              析。
        (四)步驟四:綜合上述不同利率情境,以及額外分析不同經濟
              情境下量化結果(若有)後,提出接軌二制度自主管理方
              案(含補強規劃)。
            接軌二制度之清償能力評估內容應提送簽署公司之董事會討
            論後,由簽署公司於 113  年 5 月 31 日前函報主管機關
            。

     第 九 章、特定商品之準備金適足性測試
          第 一 節、基本事項
四十七、簽證精算人員應提供特定商品(不含特定複利增額型終身壽險)
        之統計表(詳指定附表 11) 。

          第 二 節、利率變動型商品
四十八、利率變動型商品包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利
        率變動型年金保險等商品。

四十九、簽證精算人員應說明公司利率變動型商品區隔資產之投資準則,
        並提供最近 3  年各月區隔資產之實際資產配置及投資績效。
        簽證精算人員應說明公司實際資產配置與投資準則是否有顯著偏
        離或投資準則是否有修正,如有前述情事應說明其原因。

五十、簽證精算人員應說明各利率變動型商品之宣告利率政策,至少包括
      宣告利率之公式、保證方式及其上下限。

五十一、簽證精算人員應於備忘錄載明測試模型中各利率變動型商品之宣
        告利率公式及其參數值,且應隨利率情境動態調整。
        公司應同時就各區隔帳戶準備金占率最大商品及當年度利率變動
        型商品之新契約保費收入前 3  名商品提供最近 3  年各月公告
        之宣告利率實際數值與測試模型計算之數值列表比較,並據以說
        明該宣告利率公式及其參數值之合理性。(詳指定附表 12-1)

五十二、簽證精算人員應以現金流量測試法進行利率變動型商品準備金適
        足性分析,其測試模型應依商品特性考量動態脫退率及保費續繳
        率之假設,並在極端利率情境下,就宣告利率數值與二年期無風
        險利率差異程度,說明動態脫退率假設之合理性。
        簽證精算人員應以現金流量測試法進行利率變動型商品準備金適
        足性分析,其測試模型應依商品特性考量動態脫退率及保費續繳
        率之假設,並在極端利率情境下,就宣告利率數值與二年期無風
        險利率差異程度,說明動態脫退率假設之合理性。針對第一個無
        收取解約費用的保單年度,應考慮較高的脫退情形。
        公司應同時提供各區隔帳戶準備金占率最大商品及當年度利率變
        動型商品之新契約保費收入前 3  名商品之脫退率假設相關資訊
        。(詳指定附表 12-2)

五十三、簽證精算人員應提供利率變動型商品準備金占率超過 25 %之區
        隔帳戶準備金適足性測試結果(詳指定附表 5  及指定附表 6)
        ,且應單獨載明不低於 CTE65  之準備金適足性判斷標準,且就
        1,000 組情境、主管機關指定情境、NY7 情境、最佳估計情境及
        極端情境之測試結果及其合理性深入分析並適當表達精算意見,
        若有不適足者,應提供簽署公司達該準備金適足性標準所需立即
        增提之準備金金額。檢送主管機關之補提計畫若採分次增提準備
        金者,該增提年限最長不得超過負債面所計算不含保費收入之麥
        氏存續期間(Macaulay Duration) ,與 10 年取小值。其餘利
        率變動型商品之區隔帳戶併入未區隔資產執行準備金適足性測試
        。
        前二項之測試中,各利率變動型商品之區隔資產應依照「人身保
        險業辦理利率變動型保險商品業務應注意事項」規定進行移出與
        移入之交易。

          第 三 節、特定複利增額型終身壽險產品
五十四、本說明所稱特定複利增額型終身壽險係指適用 94 年 4  月 29
        日金管保一字第 09402900711  號函及 94 年 9  月 16 日金管
        保一字第 09402089510  號函之複利增額型終身壽險商品。

五十五、簽證精算人員應載明所有特定複利增額型終身壽險之商品名稱、
        銷售日期及責任準備金金額,其實際投資報酬率所參採各年度間
        評估指標及評估方式應具一致性。
        如有符合前項規定之商品且公司實際投資報酬率低於身故保險金
        (以所繳保險費、保單價值準備金和當年度保險金額三者之最大
        值)扣除當年度保險金額後差額(以下簡稱增提保額)之責任準
        備金利率者,簽證精算人員應以公司實際投資報酬率為基礎重新
        評估擇定適當之責任準備金提存利率,並計算責任準備金增提金
        額。
        前項擇定適當之責任準備金提存利率,所參採各年度間評估指標
        及評估方式應具一致性,該利率不得高於前期且以發單當時主管
        機關所規定之新契約責任準備金利率為下限。
        簽證精算人員應提供第二項重新評估擇定適當之責任準備金提存
        利率、商品送審時載明增提保額之責任準備金提存利率以及新契
        約責任準備金提存利率之三種基礎計算之責任準備金提存金額(
        詳指定附表 4-A)。

五十六、(刪除)

五十七、(刪除)

          第 四 節、附保證給付之投資型保險商品(不停效保證以外)
五十八、(刪除)

五十九、簽證精算人員對於附保證給付投資型商品之準備金適足性測試,
        應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規範辦
        理,其準備金適足性測試應採隨機現金流量測試法,並載明各保
        證給付投資型商品之準備金適足性測試結果(詳指定附表 6)及
        判斷標準,且適當表達精算意見。
        前項適足性之判斷標準應比照所採用各該國家所定之標準,如所
        採之國外相關準則或適足性標準有變動,亦應更新,且不得低於
        CTE65 。
        精算人員應說明第一項隨機現金流量測試法中所採用之各項精算
        假設及隨機投資模型假設。
        若採美國保險監理官協會(NAIC)所頒訂之第 21 號評估手冊(
        VM-21 : Requirements for Principle-Based Reserves for
        Variable Annuities)規定者,應說明額外標準預測金額計算方
        式及其所採各項精算假設及資產模型假設。

          第 五 節、不停效保證之投資型保險商品
六十、(刪除)

六十一、簽證精算人員對於不停效保證投資型保險商品之準備金適足性測
        試,應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規
        範辦理,並應載明各不停效保證投資型保險商品之準備金適足性
        測試結果(詳指定附表 6)及判斷標準,且適當表達精算意見。
        前項所採之測試方法準用第五十九點之規定。簽證精算人員不依
        第五十九點規定辦理者,應說明所採用之測試方法及其理由。
        簽證精算人員應說明測試方法中所採用之精算假設。

          第 六 節、附有加值給付之投資型保險商品
六十二、(刪除)

六十三、簽證精算人員應說明所採用之測試方法及其理由,並應載明各加
        值給付投資型保險商品之準備金適足性測試結果(詳指定附表 6
        )及判斷標準,且適當表達精算意見。
        若前項商品與投資連結標的之價值有關,準用第五十九點之規定
        。
        簽證精算人員不依前項規定辦理者,應說明所採用之測試方法及
        其理由。

          第 七 節、傳統型外幣保險商品
六十三之一、簽證精算人員應提供傳統型外幣保險商品準備金占率超過
            25  %之區隔帳戶準備金適足性測試結果(詳指定附表 5
            及指定附表 6),且應單獨載明不低於 CTE65  之準備金適
            足性判斷標準,且就 1,000  組情境、主管機關指定情境、
            NY7 情境、最佳估計情境及極端情境之測試結果及其合理性
            深入分析並適當表達精算意見,若有不適足者,應提供公司
            達該準備金適足性標準所應增加之準備金金額。
            其餘傳統型外幣保險商品之區隔帳戶併入未區隔資產執行準
            備金適足性測試。

          第 八 節、長年期健康保險商品
六十三之二、簽證精算人員應單獨針對長年期健康保險(不含長年期失能
            扶助保險)之準備金適足性適當表達精算意見,至少應包含
            下列各款:
        (一)分析說明銷售中長年期健康險保險商品之損失率,針對損
              失率明顯惡化但公司仍在不調整費率下繼續銷售之個別商
              品,若有準備金不適足者,應提供簽署公司達準備金適足
              性標準所需立即增提之準備金金額。
        (二)針對損失率明顯惡化之長年期健康保險商品,應提具準備
              金監控機制,該監控機制應考量商品風險特性之異同後訂
              定,若準備金測試結果超過監控標準時,應提供簽署公司
              達準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額。
            前項所稱損失率明顯惡化係指損失率持續超過 100  %或依
            其惡化趨勢預估損失率可能超過 100  %。

六十三之三、簽證精算人員應單獨針對長年期失能扶助險有效契約提供再
            保前及再保後準備金適足性測試結果,並適當表達精算意見
            。若有不適足者,應提供簽署公司達該準備金適足性標準所
            需立即增提之準備金金額。
            檢送主管機關之補強計畫應由簽證精算人員檢視確認,該計
            畫得考慮再保效果,但須逐再保合約說明及佐證再保之有效
            性後,再就結果提具分年補足之計畫。

     第 十 章、其他
六十四、(刪除)

六十五、(刪除)

六十六、簽證精算人員應提供本說明之自我檢查表(詳指定附表 16) 。

六十七、簽證精算人員應檢附精算意見書、精算備忘錄及主管機關規定格
        式之指定附表各一份暨光碟片乙份(意見書及指定附表僅需提供
        電子檔案)報送主管機關備查,其中光碟片內容應含可搜尋關鍵
        字及複製內容之精算意見書及精算備忘錄的 WORD 檔案(DOC 或
        DOCX  格式)以及精算備忘錄指定附表之 EXCEL  檔案(XLS 或
        XLSX  格式),所有檔案名稱應標示公司名稱及年度。另若光碟
        片內容之文字、數值及表格以圖片檔或掃描檔呈現時,應檢附相
        應之 EXCEL  檔案並於備忘錄中載明參照方式。
        前項指定附表應依主管機關指定之格式及編排方式提供,除附表
        之說明部分得由簽證精算人員自行酌修外,其餘不得任意調整或
        刪除。

六十八、有關本說明未規範事項,簽證精算人員應依精算實務處理原則以
        及各保險商品精算實務處理準則辦理。

六十九、簽證精算人員應於當年度之簽證報告中,針對上年度之覆閱意見
        另立章節提出說明或改善方式,當年度之簽證報告亦須同步辦理
        。
        若為委外簽證精算人員,應另立章節載明直接引用公司資料明細
        與其合理性檢核方式,並提供重要決策會議資料等。

七十、簽證精算人員對其簽署精算報告之各項數值應審慎檢視,如有顯著
      異常者,主管機關得視情節輕重,要求公司委託外部專業機構重出
      報告,或進行專案檢查。

七十一、113 年需進行複核作業之公司最遲應於 112  年 11 月 30 日前
        確認外部複核精算人員,並函報主管機關。


 
資料來源:金融監督管理委員會主管法規共用系統