一、依據本會證券期貨局案陳 貴公會 103 年 5 月 16 日中信顧字第
1030600138 號函辦理。
二、為加強資訊揭露以提升基金受益人服務，請轉知證券投資信託基金或
境外基金銷售機構，應秉持有利於基金受益人掌握投資全貌及暸解投
資績效之原則，檢討現行提供受益人基金對帳單揭露項目之適當性，
並參考下列注意事項調整：
（一）經調查發現部分銷售機構製發予客戶之基金對帳單所揭示市值總值
、未實現損益及投資報酬比率等資訊，有未清楚註明計算依據之基
金淨值基準日及參考匯率（外幣計價基金估算新臺幣市值適用）之
情形；另有關損益及報酬率之估算，亦有未註明投資成本採計方式
（如是否含相關申購費用、係採先進先出法或後進先出法等計算未
贖回部分之庫存單位數成本，及是否扣除已發放之配息等），及註
明贖回須否再扣除其他費用之情形，應併請注意清楚說明，以避免
衍生爭議。
（二）基金累計配息資訊（配息型基金適用），攸關實際投資績效之計算
，且一般投資人不易自行累計，請審酌充分揭露之。
正 本：
中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會
副 本：
金融監督管理委員會銀行局