一、本會前於本（99）年 1 月 14 日以金管檢地字第 09801581910 函
請轉知各社員機構檢視現行庫房管理機制有無相關缺失，並就制度面
落實改善，合先敘明。請各社員機構配合以下作業：
（一）各社員機構於訂定稽核計畫時，應就各分支機構的特性評估其風險
高低，對庫房管理風險較高的分支機構適度增加查核頻率，並妥適
規劃現金盤點及庫房管理之作業；風險較高單位之篩選原則及查核
頻率應敘明於稽核計畫。
（二）各社員機構所規劃之查核程序應著重於驗證日常內部控制制度之有
效性，對現金盤點及庫房管理作業之查核，應於內部稽核報告中就
庫存現金抽點比率、查核程序、查核結果及自行查核辦理情形詳實
揭露。
二、邇來發現有部分社員機構之內部稽核報告有以下常見缺失，請各社員
機構加強內部管理並落實內部稽核作業，以維持有效適當之內部控制
制度運作：
（一）辦理一般查核揭露項目有未依「金融控股公司及銀行業內部控制及
稽核制度實施辦法」第 17 條規定揭露者，如：有漏未揭露消費者
權益保護措施、資訊管理及員工保密教育等項目。
（二）有未依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第
19 條規定，於查核結束日起二個月內函送本會之情事。
（三）辦理專案查核之類別均僅侷限於相同業務，未依分支機構之風險特
性辦理不同之查核類別者。
三、各社員機構之 100 年度稽核計畫請於 100 年 1 月 10 日前函報
本會檢查局，該局將就稽核報告辦理審核，列入稽核工作考核項目，
並作為差異化檢查機制之依據。