主 旨：為維護現金資產之安全，請轉知各社員機構加強辦理現金盤點及查庫作業
，請 查照。
說 明：一、本會自 96 年 7 月 1 日起於辦理一般檢查時，取消突擊專案查庫
作業，並同時要求各金融機構辦理自行查核與內部稽核工作時，應強
化對現金、有價證券等變現性資產之查核作業，對風險較高單位並應
適度增加查核頻率，以強化經管財物之安全。
二、邇來有部分金融機構發生庫房現金遭調包或挪用等情事，其犯案手法
有以假鈔及面額較小之硬幣混充、整紮現鈔張數不足、以撥收付調整
方式或利用補鈔時挪用 ATM 現金等。另查地方主管機關及稽核單位
於辦理現金盤點及查庫作業查核時常見缺失如下，應請各社員機構檢
視現行庫房管理機制有無相關缺失，並就制度面落實改善：
（一）未明定庫存現金之抽點比例，致有抽點比例過低之情事。
（二）未對風險較高單位加以區隔，並辦理庫存現金專案查核或增加查核
頻率。
（三）突擊查庫次數相較於其他同業偏低。
（四）對 ATM 裝卸鈔程序及鈔匣金額未落實查核。
（五）未對營業單位庫房管理制度及自行查核之查庫作業落實查核。
（六）金庫大門未會同啟閉，或備份鑰匙及密碼由同一人保管，未符內部
牽制原則，借用密碼未隨正密碼保管人銷假異動，或鑰匙保管人休
假，未辦理移交程序。
（七）金庫櫃（內置大額現鈔）放置於營業廳，未置於金庫室，且金庫室
為一般鐵製門，僅以鑰匙開啟，又未加裝定時鎖。
（八）金庫庫房外，未有 24 小時監視系統，或金庫攝影時間與實際時間
不一致。
（九）庫存現金投保金額不足。
正 本：中華民國信用合作社聯合社
副 本：行政院金融監督管理委員會銀行局、資訊管理處、法源資訊股份有限公司
、本會檢查局