主 旨：有關壽險業銷售附有「加值給付」之投資型保險商品其責任準備金之計提
方式，請轉知會員依說明辦理，請 查照。
說 明：一、旨揭「加值給付」係指在不另外收取保費之狀況下，提供定期依一定
比例基礎或一定金額，增加投資型商品之保單價值或保額者。
二、投資型保單如提供「加值給付」或其他具類似特性之給付者，其各種
責任準備金除依據 96.10.20 金管保一字第 09302500081 號令「人
身保險業就其經營投資型保險業務應提存之各種準備金規範」計提外
，應依據下列原則辦理：
（一）投資型保單所提供之「加值給付」，應基於收支平衡之原則估計
成本，其責任準備金之計算得採過去法（Restrospective）或未
來法（Prospective） 計算並提列於一般帳戶下，該責任準備金
之最低提存標準應依如下基礎計算：
1.死亡率：比照財政部 91.12.27 台財保字第 0910074199 號令
，採台灣壽險業第4回經驗生命表之 100 ％計算。
2.脫退率：如商品於定價時已反映脫退率，則可於「加值給付」
責任準備金計算時反映脫退率。
3.提存利率：比照 95.12.22 金管保一字第 09502502851 號令
「人身保險業新契約責任準備金利率採自動調整精算公式」規
定，按所訂之「加值給付」內容計算存續期間並決定提存利率
。
三、投資型保單附有「加值給付」者，簽證精算人員應於每年簽證精算報
告中，檢視所屬公司所提存之「加值給付」責任準備金之假設適當性
與該等準備金之適足性。
四、各公司應於 96 年 12 月 31 日依據前述規定，檢視投資型保險有效
契約附有「加值給付」責任準備金之提存情形，至現行銷售之投資型
商品，其「加值給付」責任準備金之提存方式如需變更者，應依「保
險商品銷售前程序作業準則」第二十條之規定以部分變更之備查方式
函報本會。
不再援用：依據行政院金融監督管理委員會 97.06.24 金管保一字第 097
02503744 號函自 97 年 6 月 24 日不再援引適用