您的瀏覽器不支援JavaScript功能,若網頁功能無法正常使用時,請開啟瀏覽器JavaScript狀態
列印時間:109.08.07 23:33

法規內容

法規名稱: 有關證券商財務報告編製準則第32條規定之令
公發布日: 民國 106 年 02 月 16 日
發文字號: 金管證券字第10600023085號 令
法規體系: 證券期貨局/其他
圖表附件:
法規功能按鈕區
          一、依據證券商財務報告編製準則第三十二條第二項規定辦理。
          二、證券商依證券商財務報告編製準則第二十八條至第三十一條規定編製
              、揭露之事項(下稱其他揭露事項),應洽財務報表查核簽證會計師
              執行必要之複核工作並出具適當之複核意見。
          三、會計師複核證券商其他揭露事項之目的,在於提供會計師表達複核結
              論之基礎,以判斷:
          (一)是否已依據證券商財務報告編製準則之規定,允當揭露有關資訊。
          (二)其他揭露事項所列之財務資訊,其內容與財務報表一致,無須作重
                大修正。
          四、會計師複核其他揭露事項,應閱讀有無易引起誤導或不一致之處,如
              有,應建議證券商作適當修正。
          五、會計師複核其他揭露事項,應執行下列複核程序:
          (一)核對引用之財務資料至相關財務報表及帳冊,如有不一致,應通知
                證券商修正。
          (二)核對至有關資料,以確保資訊可靠性。
          (三)核算比率或變動百分比,以確保資訊正確性。
          六、會計師執行複核程序,須核對至相關財務報表及帳冊者,包括下列各
              項:
          (一)重大業務事項中之轉投資關係企業及購置或處分重大資產。
          (二)簡明資產負債表及綜合損益表。
          (三)最近二年度營業利益及稅前淨利(淨損)之構成項目。
          (四)最近年度已投資之重大資本支出。
          七、會計師執行複核程序,應核算其正確性之事項,包括下列事項:
          (一)財務比率。
          (二)增減金額及變動比例。
          (三)其他應核算事項。
          八、會計師於完成其他揭露事項之複核後,應出具複核報告(參閱附件)
              ,惟如發現其與財務報表存有重大不一致或未依證券商財務報告編製
              準則允當編製,證券商拒絕修改時,應於中間段予以敘明,並適當修
              改意見段內容。
          九、本令自即日生效。
資料來源:金融監督管理委員會主管法規共用系統