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法規內容

法規名稱: 請轉知所屬社員機構落實內部控制制度及強化內部稽核功能,並切實依說明二辦理。
公發布日: 民國 104 年 09 月 01 日
發文字號: 金管檢地字第10401561784號 函
法規體系: 檢查局/內部稽核目
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說明:
一、依據「信用合作社稽核工作考核要點」辦理。
二、本會辦理信用合作社 103  年度稽核工作考核,部分機構稽核作業有下列待改善
    事項,請轉知所屬社員機構自行檢視有無類似情形,並切實檢討改善:
(一)查核項目未將主管機關要求事項列入查核項目。
(二)未適時修訂內部稽核工作手冊及稽核軌跡(包括工作底稿、檢討會議紀錄及內
      部稽核報告修改紀錄等)留存有欠妥適。
(三)內稽報告查核結果與事實不符(查核欠確實)。
(四)內部稽核單位未督導業務管理單位訂定自行查核內容與程序,及各單位自行查
      核之執行情形。
(五)自行查核有一般查核範圍未涵蓋全盤業務、抽樣不符所訂原則、未留存工作底
      稿、查核與事實不符等情形,內部稽核單位未督導改善。
(六)內部稽核查核發現缺失未併同驗證自行查核是否確實,並將查核欠確實之情事
      於內部稽核報告揭露促請改善。
三、另有部分機構配合分社之增設及業務成長適度增加內部稽核人員,或由理(監)
    事與內稽人員座談,商討如何提升稽核效能,且內部稽核單位對信合社重要營運
    活動之內部控制缺失,主動提出具體改進意見或強化措施,並付諸實施,對內部
    稽核工作發現有重大缺失,亦能於內部稽核報告中充分揭露與改善,殊堪同業仿
    效。
正    本:中華民國信用合作社聯合社(代表人麥○剛君)
副    本:本會銀行局、檢查局