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法規內容

法規名稱: 請轉知所屬社員機構落實內部控制制度及強化內部稽核功能,並切實依說明二辦理。
公發布日: 民國 101 年 08 月 08 日
發文字號: 檢局(地)字第10101562344號
法規體系: 檢查局/內部稽核目
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說明:
一、依據「信用合作社稽核工作考核要點」辦理。
二、本局辦理信用合作社 100 年度稽核工作考核,部分機構有下列稽核
作業缺失,或有內部控制事項未能落實者,請轉知所屬社員機構切實
檢討改善,本會嗣後辦理實地檢查將予覆查。
(一)內部稽核作業缺失:
1.內部稽核工作手冊未配合業務增修相關法令及內規,或仍引用已
廢止之法規。
2.一般查核內部稽核報告內容未揭露法定項目,如:未揭露本會及
會計師所提列檢查意見或查核缺失之未改善情形。
3.內部稽核查核結果與事實不符,如:「個人購車及購屋貸款定型
化契約」專案查核敘明已符合規定,惟查仍有不符規定之情形。
4.對各單位辦理自行查核之缺失,如:自行查核由原經辦人員辦理
、對本會規定列入自行查核項目有未列入等,內部稽核單位未提
出查核意見並要求改善。
5.未依限完成查核工作並函報,如 99.11.30 前函報「個人購車及
購屋貸款定型化契約」之查核報告。
6.未將法令要求列入內部稽核查核重點之事項列入查核,如:利害
關係人交易、本局 99.1.12 檢局(控)字第 0980150306 號函
及 99.9.23 金管檢地字第 0990156174 號函規定等。
7.內部稽核及自行查核作業未對各項業務訂定抽樣標準、未留存相
關工作底稿或稽核軌跡。
8.對檢查意見有仍未改善或未持續追蹤覆查者、未將本會、會計師
、相關單位及內部控制制度聲明書所提事項之辦理改善情形,列
為營業及管理單位績效考評之重要項目者。
(二)內部控制缺失
1.主管卡交由櫃員使用,對主管碼使用未落實事前審核,作業流於
形式。
2.未依內規實際抽查營業中櫃員現金,僅象徵性列印櫃員現金查詢
表代替。
3.庫存現金盤點欠嚴謹,如:自行查核未實際盤點庫存現金或以大
點代替,主管未落實每週庫存現金細點作業。