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法規內容

法規名稱: 為強化信用合作社內部稽核之功能,請轉知所屬社員機構切實依說明二辦理,請 查照。
公發布日: 民國 100 年 07 月 14 日
發文字號: 金管檢地字第10001560874號
法規體系: 檢查局/內部稽核目
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說明:
一、依據「信用合作社稽核工作考核要點」辦理。
二、本會辦理信用合作社 99 年度稽核工作考核發現,有下列稽核作業缺
    失重複發生於各信用合作社,為避免缺失再發生,請轉知所屬社員機
    構檢討有無類似缺失,並切實辦理改善:
(一)內部稽核工作手冊(含電腦作業稽核規範)未配合業務,參照上年
      度增修之有關法令、信用合作社聯合社之自律規範及內規修正,如
      :對疑似不法或顯屬異常交易之存款帳戶管理內部作業規範、信用
      合作社內部控制及稽核制度實施辦法(99.3.29 廢止)、信用合作
      社資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法。
(二)未將主管機關要求列入內部稽核查核重點之事項,列入內部稽核之
      查核項目,如:本會 94.6.21  金管銀(一)字第 0940015563 號
      函、本會檢查局 99.1.12  檢局(控)字第 0980150306 號函、本
      會銀行局 99.1.25  銀局(法)字第 09910000070  號函及財政部
      86.1.12 台財融第 86602852 號函。
(三)查核工作底稿未詳實揭露查核範圍或未留存工作底稿;抽樣比率偏
      低或抽樣錯誤,不足涵蓋重要業務流程或風險;對現金盤點及查庫
      作業,核與本會 99.1.14  金管檢地字第 09801581910  號函及
      99.12.13  金管檢地字第 0990156205 號函規定不符。
(四)查核結果與事實不符,如:對放款資金流向是否與原申貸用途不符
      ;辦理現金收付有無以提現為名,轉帳為實;存戶提款是否憑取款
      條及存摺辦理等查核項目。
(五)辦理一般查核揭露項目未依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽
      核制度實施辦法」第 17 條規定揭露者,如:未揭露理事會議事運
      作之管理或消費者及投資人權益保護措施。
(六)內部稽核單位未覈實督導各單位辦理自行查核並覆核其自行查核報
      告,如:自行查核由原經辦人員辦理、未揭露逾期放款損失準備提
      列情形或評估分類錯誤。
(七)本會前次檢查意見,經覆查仍未改善;未確實追蹤各單位之缺失改
      善情形,致內部稽核單位覆查改善後,各單位仍持續發生類等缺失
      ;主管機關、會計師、相關單位及內部控制制度聲明書所提事項之
      辦理改善情形,未列為營業及管理單位績效考評之重要項目。
三、各社員機構稽核單位對前揭各項缺失之改善辦理情形,本會將列為金
    融業務檢查之查核重點。