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金融監督管理委員會公告:預告「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」修正草案

公告日期: 108.07.02
預告日期: 108.07.06 ~ 108.09.03
發文字號: 金管銀法字第10802720980號 公告
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圖表附件:
發表建議區
無任何建議。

銀行資本適足性及資本等級管理辦法草案第7條建議

發表人:王崇宇  發表時間:2019.09.03 15:16:18
草案說明中關於「金管會鼓勵D-SIBs於內部風險管理時應自律性額外提列緩衝資本二個百分點,並以普通股權益第一類資本支應」部分,由於自律性額外提列緩衝資本要求為鼓勵性質,而國際D-SIBs標準多為市占20至30%者,而我國5家入選銀行,市占率至多5%,且本國國銀規模都相差無幾,倘入選銀行額外負擔4%的資本,恐嚴重影響競爭力,導致業務規模衰退;另銀行除需符合監理要求外,亦需面對股東之經營績效及資本使用效率要求,故應讓銀行依自身狀況評估增提水準。
故建議草案第七條說明第二點中刪除該段要求,或調整為「依各銀行之風險水平差異化鼓勵其內部風險管理時自律性額外提列緩衝資本,由銀行自行評估增提比率」,或「且本會將就入選D-SIBs之銀行賦予額外優惠配套措施」。

銀行資本適足性及資本等級管理辦法第7條及壓力測試合格標準建議

發表人:蘇怡菁  發表時間:2019.09.02 17:45:23
1.取消2%內部管理資本要求:內部管理資本應回歸BASEL第二支柱管理精神,由各銀行視自身之營運計劃及風險胃納訂定,而非採行政裁量方式控管。
2.二年壓力測試合格標準回歸BASEL精神:D-SIBs二年壓測合格標準宜以普通股權益比率4.5%、第一類資本比率6.0%、資本適足率8.0%之比率為準,以延續BASEL Ⅲ所訂緩衝資本係用以吸收壓力情境損失之精神。

銀行資本適足性及資本等級管理辦法第7條建議

發表人:林姿儀  發表時間:2019.08.30 17:52:03
針對第7條修正說明:
二、(前略)另為促使D-SIBs具備與國際大型金融機構相同之風險承擔能力,除上開法定緩衝資本外,本會將另鼓勵其於內部風險管理時應自律性額外提列緩衝資本二個百分點,並以普通股權益第一類資本支應。

建議:
鑒於各個金融機構持有風險性資產存在差異且結構不同,建請考量各銀行業務屬性之差異,授權業者依自身風險概況進行「內部管理資本」之優化及調整,自行制定資本管理機制與相應的資本補充計畫,以作為主管機關未來查核時之參考,替代須增提2%內部管理資本之做法。

銀行資本適足性及資本等級管理辦法第11條及20條建議(下)

發表人:詹芬蘭  發表時間:2019.08.27 11:08:41
又我國於2018年起將金融資產適用之公報由國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」(以下簡稱IAS39)過渡至IFRS 9後,符合前述Basel規定之一般準備範圍亦隨之改變。

IAS 39係採「已發生減損模式」,認為當有可辨認資產產生惡化時,即應提列備損失準備。故依據IAS 39所提列之已發生減損損失準備似尚符合Basel所定義之已產生惡化之特別準備;而各國主管機關規定授信資產額外提列之損失準備(例如:我國之銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法),符合一般準備之定義。綜上,金融資產依據IAS 39已發生減損模式之損失準備皆屬特別準備,各國主管機關僅針對授信資產規定需額外提列一般準備;故於IAS 39下,可自第二類資本加回之損失準備僅限於授信資產,係符合Basel II規定之精神。
然而,IFRS 9係採「預期損失模式」,適用IFRS 9之金融資產(例如:存拆放同業、放款、應收款、攤銷後成本衡量之債務工具…等)皆應針對未來可能發生的損失提列損失準備。故於IFRS 9適用後,符合Basel II規定之一般準備範圍,除前述提及之各國主管機關針對授信資產提列之一般準備外,適用IFRS 9之金融資產亦有符合一般準備定義之損失準備提列。

綜上,於IFRS 9適用後,可由第二類資本加回之損失準備範圍,由授信資產擴大為IFRS 9適用之資產,應較符合Basel規定之精神。

(二)較符合國際實務
又現行香港於計入第二類資本之營業準備及備抵呆帳限額範圍,亦係包含放款及非放款資產(例:債務證券、表外項目…等),而與IFRS 9一致。

綜上,建請將可計入第二類資本之營業準備及備抵呆帳限額範圍,調整與IFRS 9一致。

銀行資本適足性及資本等級管理辦法第11條及20條建議(上)

發表人:詹芬蘭  發表時間:2019.08.27 11:05:35
一、建請調整「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」修正草案內容如下:
1、第11條
草案規定
前項第八款得列入第二類資本之營業準備及備抵呆帳,係指銀行所提營業準備及備抵呆帳超過銀行依國際財務報導準則第九號規定就已產生信用減損者所估計預期損失而提列之金額。

建議
未有修正建議

2、第11條修正說明

草案規定
配合國際財務報導準則第九號「金融工具」自一百零七年開始實施,銀行已依該號公報規定針對預期信用損失提列備抵呆帳,經參酌香港、新加坡等國家或地區之做法係將授信資產已產生信用減損者(一般稱為第三階段),作為資本計提時之預期損失,爰修正第二項規定,明定銀行所提列營業準備及備抵呆帳超過針對已產生信用減損而提列者之金額得於限額內列入第二類資本,以使銀行有關預期損失之估計於會計提列與資本計提具一致性,並與國際接軌。

建議
由於第11條草案正文中資本計提之預期損失係指依國際財務報導準則第九號規定就已產生信用減損者所估計之預期損失,並未受限於授信資產,為與第11條草案正文精神一致並符合國際實務做法(詳下列說明二),建議刪除授信資產。

3、第20條
草案規定
本辦法自發布日施行。

建議
由於「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」係屬「資本適足率管理辦法」適用之指引。故建議本辦法之施行日延至「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」修正公告後一併適用之,已使得辦法得以有所依循。

二、建請將可計入第二類資本之營業準備及備抵呆帳範圍,調整與國際財務報導準則第九號(以下簡稱IFRS 9)一致,不僅限於授信資產之原因敘明如下:

(一)較符合Basel規定之精神
依據Basel II「International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards」第49段(vii)規定,「一般準備之提列,係為針對無法確定之未來損失所提之準備,並非因個別可辨認資產已產生惡化,故可從第二類資本中加回。」故,巴塞爾銀行監理委員會認為只要係屬無法確定之未來損失所提列之一般準備,即可從第二類資本加回。
(接續下篇)

銀行資本適足性及資本等級管理辦法第11條及第20條修正建議

發表人:詹芬蘭  發表時間:2019.08.27 09:53:59
一、建請調整「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」修正草案內容如下:
1、第11條
草案規定
前項第八款得列入第二類資本之營業準備及備抵呆帳,係指銀行所提營業準備及備抵呆帳超過銀行依國際財務報導準則第九號規定就已產生信用減損者所估計預期損失而提列之金額。

建議
未有修正建議

2、第11條修正說明

草案規定
配合國際財務報導準則第九號「金融工具」自一百零七年開始實施,銀行已依該號公報規定針對預期信用損失提列備抵呆帳,經參酌香港、新加坡等國家或地區之做法係將授信資產已產生信用減損者(一般稱為第三階段),作為資本計提時之預期損失,爰修正第二項規定,明定銀行所提列營業準備及備抵呆帳超過針對已產生信用減損而提列者之金額得於限額內列入第二類資本,以使銀行有關預期損失之估計於會計提列與資本計提具一致性,並與國際接軌。

建議
由於第11條草案正文中資本計提之預期損失係指依國際財務報導準則第九號規定就已產生信用減損者所估計之預期損失,並未受限於授信資產,為與第11條草案正文精神一致並符合國際實務做法(詳下列說明二),建議刪除授信資產。

3、第20條
草案規定
本辦法自發布日施行。

建議
由於「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」係屬「資本適足率管理辦法」適用之指引。故建議本辦法之施行日延至「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」修正公告後一併適用之,已使得辦法得以有所依循。

二、建請將可計入第二類資本之營業準備及備抵呆帳範圍,調整與國際財務報導準則第九號(以下簡稱IFRS 9)一致,不僅限於授信資產之原因敘明如下:

(一)較符合Basel規定之精神
依據Basel II「International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards」第49段(vii)註規定,「一般準備之提列,係為針對無法確定之未來損失所提之準備,並非因個別可辨認資產已產生惡化,故可從第二類資本中加回。」故,巴塞爾銀行監理委員會認為只要係屬無法確定之未來損失所提列之一般準備,即可從第二類資本加回。

又我國於2018年起將金融資產適用之公報由國際會計準則第39 號「金融工具:認列與衡量」(以下簡稱IAS39)過渡至IFRS 9後,符合前述Basel規定之一般準備範圍亦隨之改變。

IAS 39係採

第七條贅字

發表人:李柏辰  發表時間:2019.07.18 11:36:13
前項增提之資本自公告指定之日"之"次年起分四年平均提列完成