主 旨：有關調整專營電子支付機構向本會申報內部稽核相關資訊之方式、標準、
格式及內容，請查照並轉知所屬會員機構。
說 明：一、依據「專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法」（以下簡稱
「專營電支機構內控內稽辦法」）第 19 條、第 21 條第 1 項、第
22 條第 1 項及第 23 條等規定辦理。
二、專營電子支付機構應依本會規定格式，向本會檢查局「單一申報窗口
網站」申報「專營電支機構內控內稽辦法」第 19 條、第 21 條第 1
項、第 22 條第 1 項及第 23 條等規定之相關內部稽核資訊。
三、前說明二所稱規定格式，包括「金融機構年度稽核計畫申報表」、「
金融機構年度稽核計畫實際執行情形申報表」、「金融機構年度內部
控制制度缺失及異常事項改善情形申報表」、「金融機構內部稽核查
核結論摘要表（一般查核）／（專案查核）」與「稽核人員申報表」
。
四、依「專營電支機構內控內稽辦法」第 19 條規定，金融機構辦理內部
稽核符合下列報送標準者，始須於查核結束日起 2 個月內依規定格
式向本會檢查局「單一申報窗口網站」之金融機構非財報類系統申報
查核結果：
（一）屬年度稽核計畫之查核且有制度面或有重大影響缺失及異常事項。
（二）非屬年度稽核計畫之查核。
五、為減輕金融機構申報作業負擔，金融機構如已另案將內部稽核查核結
果函報（含副知）本會檢查局，且其函報之案關內容與依規定格式應
申報內容為相同者，得免再依說明四辦理申報。
六、前說明四所稱規定格式係指「金融機構內部稽核查核結論摘要表（一
般查核）／（專案查核）」，請依金融業別查核性質（一般或專案）
擇適申報。
七、金融機構應向本會申報內部稽核資訊之格式內容，已公告於本會檢查
局「單一申報窗口網站」（https://ebank.feb.gov.tw／）之金融機
構非財報類系統（下載區）及本會檢查局全球資訊網（https://www.
feb.gov.tw）「申報／下載區」，請金融機構自行下載參用；嗣後格
式如有增修，本會檢查局均將於上該網站公告，供金融機構自行下載
。如有申報系統操作事宜疑義，請逕向本會檢查局申報系統服務信箱
（ebank@feb.gov.tw）洽詢。
八、有關內部稽核資訊申報之相關事宜，已整理問答集資料，並置於檢查
局全球資訊網「稽核專區」，請自行參閱。
九、金融機構內部稽核工作執行如有表現欠佳、未覈實申報內稽查核結果
或其他必要情況，本會檢查局將請金融機構總稽核／稽核主管到局報
告，其報告內容至少須包括下列項目：
（一）當年度稽核計畫整體執行情形。（包含一定期間內部稽核發現主要
或普遍性缺失及內部稽核單位所採取之作為）
（二）當年度內部稽核工作重點。
（三）內部稽核人力調度及培訓狀況。
（四）與高階管理階層、風險管理、法令遵循及資訊安全專責單位之溝通
合作情形。
（五）內部控制及稽核制度應予興革或改善之處。
（六）執行內部稽核所遭遇之困難或瓶頸。
十、本會 112 年 11 月 3 日金管檢制字第 11206003292 號函，自即
日起停止適用。
正 本：中華民國電子支付商業同業公會（代表人劉○玲 君）
副 本：法源資訊股份有限公司（代表人王○薇 君）、本會法律事務處、資訊服
務處、銀行局、檢查局
編 註：1.依本筆資料，原金融監督管理委員會民國 112 年 11 月 3 日金管檢
制字第 11206003292 號函，自即日起停止適用。