金融監督管理委員會主管法規共用系統

主    旨：有關本會檢查金融機構所提檢查意見，受檢機構提報董（理）事會之方式
          及稽核單位之覆查作業，請轉知所屬會（社）員機構依說明事項辦理，請
          查照。
說    明：一、依據各金融業別內部控制及稽核制度實施辦法規定，內部稽核單位對
              金融檢查機關所提列檢查意見或查核缺失，應持續追蹤覆查，並將其
              追蹤考核改善情形，以書面提報董（理）事會。
          二、基於金融機構董（理）事會應認知營運所面臨之風險，監督其營運結
              果，並對於確保建立及維持適當有效之內部控制負有最終責任，為使
              董（理）事會確實重視檢查意見之改善情形，請各金融機構對於本會
              所提重大檢查意見（表 A）應依下列事項辦理：
          （一）每次函覆本會之重大檢查意見（表 A）均應提報董（理）事會，不
                得以提報其他管理階層核准或常務董事會之方式替代。
          （二）應以討論案方式專案提報董（理）事會，不得以報告案或併入其他
                討論案提報；董（理）事會應就所擬改善措施之適足及有效性，進
                行充分討論。
          （三）應參照「公開發行公司董事會議事辦法」第 3  條規定，於會議召
                集七日前將議案通知各董（理）事，不得以臨時提案方式提出，俾
                利董（理）事有充分時間瞭解內容。
          三、各金融機構對本會檢查意見及面請改善事項，除應確實依據本會檢查
              所提相對應之處理意見辦理改善外，應依風險基礎原則按下列方式確
              實辦理，以協助董（理）事會及管理階層確保內部控制制度之有效運
              作：
          （一）重大檢查意見（表 A）之改善情形函報本會檢查局前，稽核單位應
                先辦理覆查作業，其方式應視個別檢查意見之情節及處理意見所提
                改善方向，採實地查核或遠端調閱資料（含透過相關財業務資訊系
                統取得）之非實地查核方式辦理，且視情節加強抽樣，並留存完整
                之稽核軌跡。
          （二）檢查意見（表 B）之改善情形函報本會檢查局前，稽核單位視個別
                檢查意見之情節及處理意見，得採實地查核、非實地查核，或依據
                檢查意見發生之營業、財務、資產保管、資訊、管理單位或作業中
                心等提供足以證明已改善之書面資料予以審查，並留存完整之稽核
                軌跡。
          （三）至於面請改善事項，其覆查方式及追蹤控管期間，則由稽核單位自
                行決定辦理。
          （四）本會辦理檢查時，將稽核單位對本會所提檢查意見及面請改善事項
                之追蹤覆查情形列為檢查項目，如發現未確實辦理有效覆查者，將
                提列檢查意見，並列為稽核工作考核之參考，請各稽核單位確實辦
                理檢查意見及面請改善事項之追蹤改善。
          四、本會 108  年 2  月 15 日金管檢控字第 1080602035 號函，自即日
              停止適用。
正    本：中華民國銀行商業同業公會全國聯合會（代表人董○斌  君）（併請轉知
          金融控股公司、專營電子支付機構、專營信用卡業務機構）、中華民國信
          託業商業同業公會（代表人邱○琴  君）、中華民國票券金融商業同業公
          會（代表人魏○林  君）、中華民國信用合作社聯合社（代表人麥○剛
          君）、中華民國人壽保險商業同業公會（代表人陳○遊  君）、中華民國
          產物保險商業同業公會（代表人李○季  君）、中華民國保險經紀人商業
          同業公會（代表人李○之  君）、中華民國保險代理人商業同業公會（代
          表人鐘○豪  君）、中華民國證券商業同業公會（代表人陳○宏  君）、
          中華民國期貨業商業同業公會（代表人陳○君  君）、中華民國證券投資
          信託暨顧問商業同業公會（代表人劉○聖  君）、有限責任台灣區漁船產
          物保險合作社（代表人楊○吉  君）、中華民國虛擬通貨商業同業公會（
          代表人鄭○泰  君）
副    本：本會銀行局、保險局、證券期貨局、資訊服務處

編    註：1.依本筆資料，原金融監督管理委員會民國 108  年 2  月 15 日金管檢
            控字第 1080602035 號函，自即日停止適用。