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金融監督管理委員會主管法規共用系統

列印時間:110.11.27 16:53

法規內容

法規名稱: 期貨商辦理股票選擇權賣出買權部位所需保證金以標的證券抵繳之會計處理
公發布日: 民國 94 年 12 月 21 日
發文字號: 金管證七字第0940006012號
法規體系: 證券期貨局/期貨法規
圖表附件:
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          一、依據期貨交易法第 50 條第 1  項、期貨交易法第 67 條及期貨商管
              理規則第 47 條第 1  項規定,修正「期貨商辦理股票選擇權賣出買
              權部位所需保證金以標的證券抵繳之會計處理」。
          二、本會 93 年 10 月 8  日金管證七字第 0930144851 號令,核定期貨
              結算機構向期貨結算會員收取結算保證金時,股票選擇權契約賣出買
              權部位所需結算保證金得以其標的證券抵繳;另期貨交易人從事股票
              選擇權契約賣出買權交易時,得以其標的證券繳交交易保證金。有關
              期貨商從事上開交易之會計處理,規範如下:
           (一) 期貨經紀業務部分:以備忘錄辦理。另應於財務報告附註揭露其會
                計政策,及編製「買權賣方交易人繳交標的證券明細表」(附表 1)
                。
           (二) 期貨商自行買賣部分:期貨自營商或本國專營期貨經紀商從事股票
                選擇權契約賣出買權部位所需結算保證金以其標的證券抵繳時,應
                轉列「期貨交易保證金-有價證券」,屬流動資產科目,續後按公
                平價值評價,以「期貨交易保證金-有價證券評價調整」作為「期
                貨交易保證金-有價證券」之加減項,有評價利益或損失時認列「
                營業外期貨交易保證金-有價證券評價利益」或「營業外期貨交易
                保證金-有價證券評價損失」。另應於財務報告附註揭露其會計政
                策及科目評價基礎,並編製「期貨交易保證金-有價證券明細表」
                 (附表二) 。
          三、本號令自會計年度開始日在 95 年 1  月 1  日 (含) 以後之財務報
              告適用之。
正    本:貼本會公告欄、貼本會證券期貨局公告欄 (均含附件)
副    本:本會法律事務處、臺灣期貨交易所股份有限公司、中華民國期貨業商業同
          業公會、臺灣證券交易所股份有限公司、中華民國證券商業同業公會、臺
          灣證券集中保管股份有限公司、法源資訊股份有限公司、博仲法律事務所
           (均含附件)

          不再援用:依據金融監督管理委員會 101.12.28  金管證期字第 1010058
                    9142  號令自 102  會計年度廢止
 

資料來源:金融監督管理委員會主管法規共用系統