一、目的：為強化銀行短期流動性復原能力，銀行應確保持有足夠未受限
制之合格高品質流動性資產，以因應壓力情境下 30 天內之淨現金流
出。
二、計算方法：
合格高品質流動性資產總額
流動性覆蓋比率＝────────────────── Ｘ100％
未來 30 個日曆日內之淨現金流出總額
（一）合格高品質流動性資產總額之計算
合格高品質流動性資產係指在壓力情境下仍具有相當流動性之資產
，包括第一層資產、第二層 A 級資產及第二層 B 級資產；其中
第二層 A 級資產及第二層 B 級資產合計不得超過合格高品質流
動性資產總額之 40 ％，且第二層 B 級資產不得超過合格高品質
流動性資產總額之 15％。
合格高品質流動性資產應符合之條件及應乘以之係數，說明如下：
（二）淨現金流出總額之計算
淨現金流出總額係指在特定壓力情境下，未來 30 個日曆內之總額
期現金流出扣除總額預期現金流入之金額。總預期現金流入金額不
得超過總預期現金流出金額之 75％
現金流出及現金流入項目與各項目應乘以之係數說明如下：
（三）相關定義及表格填報說明：
1.「流動性覆蓋比率計算表」及「短期有價證券融資交易上限計算
表」（以下合稱本表）係填報總行及國內外分支機構（不含子行
）之新臺幣與外幣金額，外幣金額之換算採基準日之結帳匯率折
算為新臺幣填列。
2.「剩餘期間」係指自填報基準日距離到期日之天數。
3.除另有說明，本表之填報以帳載資料為準，但如有公允價值（
fair value）者，以公允價值填列。公允價值定義請參考本會認
可之國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」，及現行各主
管機關發布之函令與市場實務。
4.本表所列之信用評等等級，係舉例以中華信用評等股份有限公司
評等方法之符號表示，其他合格外部信用評等機構之評等對照與
適用順序，依據「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及
表格」信用風險標準法相關說明辦理。具合格外部信用評等之合
格證券應優先採用該外部信用評等，若無合格外部信用評等而擬
採行內部評等者，應依「銀行自有資本與風險性資產之計算方法
說明及表格」之規定，經報主管機關核准得採用內部評等法（
Internal Ratings-Based Approach，IRB 法）者，始得為之。
5.本表所稱「風險權數」，應依據「銀行自有資本與風險性資產之
計算方法說明及表格」信用風險標準法之規定辦理。
6.「金融機構」係指銀行（含信用合作社、全國農業金庫、農會信
用部及漁會信用部）、票券金融公司、中華郵政、金融控股公司
、證券公司、證券金融、保險公司（含再保險公司）及信託業。
所稱「信託業」之定義係依據「信託業法」第 2 條及第 3 條
之規定。
7.本表所稱銀行「關聯企業（affiliated entity ）」係指控制銀
行、被銀行控制或與銀行共同受控制，或銀行對其具有重大影響
力、對銀行有重大影響力之公司。前項所稱「控制」或「具有重
大影響力」係指符合以下任一條件者：
（1）直接或間接持有 20 ％以上之表決權；
（2）公司被納入合併財務報表。
8.國內國營事業機構之定義係依據「國營事業管理法」第三條之規
定；海外國營事業機構之定義則依據當地主管機關之規定。本表
有關營利與非營利國營事業機構之認定，應與「銀行自有資本與
風險性資產之計算方法說明及表格」信用風險標準法一致。
9.本表所稱「衍生性商品」係指其價值由利率、匯率、股權、指數
、商品、信用事件或其他利益及其組合等所衍生之交易契約及結
構型商品，包含集中市場與店頭市場之衍生性商品。
（編 註：因條文排版無法呈現相關圖表，詳閱相關圖表附檔）