一、依據「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」第十
二條第六項及第十八條第三項規定辦理。
二、證券金融事業及信用評等事業內部稽核人員之適任條件及進修時數應
依照「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」第十一條第六項及
第十七條第三項所定公開發行公司內部稽核人員適任資格條件及進修
時數之規定辦理。
三、臺灣證券交易所股份有限公司、財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心
、臺灣期貨交易所股份有限公司、臺灣集中保管結算所股份有限公司
之內部稽核人員，除依法令規定應取得業務員資格及不得有犯詐欺、
背信、侵占罪，經受有期徒刑一年以上刑之宣告，服刑期滿尚未逾二
年者，或曾服公務虧空公款，經判決確定，服刑期滿尚未逾二年之情
事者外，並應具備下列條件之一：
（一）擔任證券暨期貨市場各服務事業相關機構之稽核人員滿三年。
（二）於符合「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」第
二條所定之聯合或法人會計師事務所從事審計工作滿二年及從事證
券、期貨或短期票券集中保管結算機構工作經驗滿二年。
（三）具有從事證券、期貨或短期票券集中保管結算機構工作經驗滿五年
。
（四）具有電腦程式設計師或系統分析師等專業工作經驗滿三年，且從事
證券、期貨或短期票券集中保管結算機構工作經驗滿二年。
（五）取得會計師考試及格或取得國際內部稽核師證書，且從事證券、期
貨或短期票券集中保管結算機構工作經驗滿二年。
四、前點所列各服務事業內部稽核人員之進修時數規定如下：
（一）初任內部稽核人員自擔任稽核工作之日起六個月內，應參加由各服
務事業同業公會或本會認定機構舉辦之內部稽核講習十八小時以上
。
（二）每年參加由各服務事業同業公會或本會認定機構舉辦之內部稽核講
習十二小時以上，或參加政府機構所舉辦之內部稽核課程，或在大
學以上研習與內部稽核有關並可取得學分（或結業證明）之課程十
二小時以上者。
（三）前二款所稱「本會認定機構」，準用「公開發行公司建立內部控制
制度處理準則」第十七條第一項相關規定。
五、依「證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則」第十二
條第六項規定，第二點及第三點所列各服務事業應設置內部稽核人員
之職務代理人，前揭各點有關內部稽核人員適任、應具備條件及進修
時數之規定，於其職務代理人準用之。
六、內部稽核人員之職務代理人於中華民國一百零四年一月一日前已參加
初任訓練課程者，每年應持續進修十二小時以上；未參加初任訓練課
程者，一百零四年應進修十八小時以上，一百零五年起每年應持續進
修十二小時以上。若職務代理人轉任內部稽核人員，其轉任當年於代
理期間依第二點、第四點第一款及第二款規定進修之時數，得充抵同
一年轉任內部稽核人員應進修時數；若內部稽核人員轉任職務代理人
，前述充抵進修時數之規定，亦同。
七、本令自一百零四年一月一日生效；本會九十九年四月十四日金管證審
字第○九九○○一六四三四三號令，自一百零四年一月一日廢止。
正 本：貼金融監督管理委員會公告欄、金融監督管理委員會證券期貨局公告欄
副 本：行政院法規會、金融監督管理委員會（法律事務處、資訊服務處）、金融
監督管理委員會檢查局、金融監督管理委員會銀行局、金融監督管理委員
會保險局、法源資訊股份有限公司、財團法人中華民國證券暨期貨市場發
展基金會、財團法人中華民國會計研究發展基金會、社團法人中華民國內
部稽核協會、財團法人臺灣經濟科技發展研究院、社團法人中華民國電腦
稽核協會、財團法人台灣金融研訓院、社團法人中華公司治理協會
（原行政院金融監督管理委員會 99.04.14 金管證審字第 09900164343
號令廢止）