一、勞退企業及勞退個人年金保險之定義
（一）「勞退企業年金保險」，係指雇主依勞工退休金條例規定，為勞工
提繳保險費之年金保險，其被保險人為勞工本人。
（二）「勞退個人年金保險」，係指由勞退企業年金保險契約自動轉換為
以勞工本人為要保人之年金保險。
二、退休金金額之計算
（一）被保險人依契約約定之年齡（不得低於 60 歲）請領退休金時，其
工作年資滿 15 年以上者，應以請領日前一日之保單價值準備金及
依據當時之年齡、預定利率及年金生命表計算第一個月可領取之月
退休金金額；其工作年資未滿 15 年者，以請領日時之保單價值準
備金一次給付退休金。
（二）月退休金請領期間第二個月開始可領取之月退休金金額係以前一個
月可領取之月退休金金額乘以當月「調整係數」而得之。
（三）前項所稱「調整係數」不得低於（1 ＋最近一次之最低保證收益率
／12）除以（1 ＋預定利率／12）。本項調整係數有變動時，保險
公司應以約定方式通知被保險人。
三、預定危險發生率
計算月退休金金額之預定危險發生率，依月退休金請領之日當時金融
監督管理委員會指定之年金生命表為基礎。
四、預定利率及宣告利率
（一）宣告利率
保險公司於送審商品時，應於條款中訂明宣告利率之標準，且不得
為負值。
保險公司於銷售商品後，應定期檢視其所定之宣告利率水準符合「
勞工退休金條例年金保險實施辦法」之規定。
（二）預定利率
計算第一次月退休金金額之預定利率不得低於當時最近一次之最低
保證收益率。
保險公司訂立宣告利率與預定利率時，應考量公司相關資產配置計
畫下，可能之投資報酬率及公司合理利潤等因素，並應於送審商品
時，檢附預定利率及宣告利率之訂定依據等相關資料．
五、月退休金累積期間行政費用（含預定附加費用率）與轉換費用標準
（一）保險公司經營勞退企業或勞退個人年金保險業務之費用，於投資報
酬率與宣告利率之差額中反應，不得再收取勞退企業或勞退個人年
金保險業務之費用。
（二）保險公司經營勞退企業年金保險業務時，若因要保人與他保險公司
簽訂勞退企業年金保險契約，得收取勞工變更保險公司所衍生之費
用，該費率由公司自行訂定，但不得高於保單價值準備金總額之 2
％，並應明訂於契約條款中。
（三）保險公司收取非因前項事由而轉換保單所衍生之費用，由公司自行
訂定，但以新臺幣 500 元為上限，並應明訂於契約條款中。
保險公司送審商品時，應檢附行政費用（含預定附加費用率）之訂
定依據等相關資料；辦理保單轉換作業時，應檢視其扣除相關行政
費用（含預定附加費用率）後之保單價值準備金符合「勞工退休金
條例年金保險實施辦法」之規定。
六、月退休金金額之計算公式
七、保單價值準備金計算公式
八、責任準備金：
於依保險業各種準備金提存辦法相關規定計算責任準備金時，應符合
勞工退休金條例有關最低保證收益率之規範。