一、利率變動型年金保險之定義
年金累積期間，保險公司依據要保人交付之保險費，減去附加費用後
，依宣告利率計算年金保單價值準備金；年金給付開始時、依年金保
單價值準備金，計算年金金額。
甲型：年金給付開始時，以當時之年齡、預定利率及年金生命表換算
定額年金。
乙型：年金給付開始時，以當時之年齡、預定利率、宣告利率及年金
生命表計算第一年年金金額，第二年以後以宣告利率及上述之
預定利率調整各年度之年金金額。
二、預定危險發生率
計算年金金額之預定危險發生率由公司以財政部 86 年 6 月 30 日
台財保第 862397037 號函頒之年金生命表為基礎，自行訂定。
公司於送審商品時，應檢附預定危險發生率之訂定依據等相關資料。
三、預定利率及宣告利率
(一) 宣告利率
宣告利率之訂定應考量公司相關資產配置計畫可能之投資報酬率及
公司合理利潤率等因素，惟不得超過各該宣告利率宣告前中央銀行
公布之最近一月之十年期中央政府公債次級市場殖利率，並不得為
負數。
(二) 預定利率
年金給付期間：預定利率不得高於年金給付開始日當月之宣告利率
，且不得為負數。
公司於送審商品時，應檢附預定利率及宣告利率之訂定依據等相關
資料。
四、年金金額計算公式
..
甲型：Annuitys ＝Ｖ÷ａ
..
乙型：S ＝1 ，Annuitys＝Ｖ＋ａ
1＋ｊs-1
S ≧2 ，Annuitys＝annuity s-1 ×────
1＋ｉ
符號說明：
ｉ：預定利率
ｊｓ：年金給付開始日與每年年金給付周年日當月宣告利率 (各給付
周年各有值)
Ｓ：年金開始給付後之年度
..
ａ：以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子
Ｖ：年金保單價值準備金
Annuitys：年金開始給付後第年之年金金額
五、預定附加費用率 (年金累積期間)
由公司自行訂定，並明訂於契約條款中。
公司送審商品時，應檢附預定附加費用率之訂定依據等相關資料。
六、責任準備金
(一) 提存方式：
年金累積期間：以年金保單價值準備金全額提存。
年金給付期間：
甲型：以平衡準備金制提存。
乙型：計算公式如下
(1) 以終身生存年金為例：
‥ 1＋ｊs
Ｖs ＝Annuitys+1 ×ａ＝ (Ｖs-1－Annuitys) ×───
1 －ｑ
(2) 以ｎ年保證給付期間之終身生存年金為例：
保證給付期間內：
‥ ‥
Ｖｓ＝Annuitys+1 ×ａn-s＋ (Ｖs-1 －Annuitys×ａn-s+
1＋ｊs
1) ×────
１－ｑ
保證給付期間後：
‥ 1＋ｊs
Ｖｓ＝Annuitys+1 ×ａ ＝ (Ｖs-1 －Annuitys) ×───
１－ｑ
符號說明：
ｉ：預定利率
ｊs ：每年年金給付周年日當月宣告利率 (各給付周年各有值)
Ｓ：年金開始給付後之年度
ｑ：預定死亡率
‥
ａ：以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子
Ｖｓ：年金開始給付後，第年度末之責任準備金
Annuitys：年金開始給付後第年之年金金額
‥
ａn-s ：以預定利率計算 (n-s) 年之確定年金現值因子
ｎ：保證給付年金之年期
(二) 預定危險發生率：
以財政部 86 年 6 月 30 日台財保第 862397037 號函頒之年金
生命表死亡率之 90 ％為基礎計算，並以不超過計算年金金額之預
定危險發生率為準。
(三) 預定利率：
年金給付期間：
甲型：計算年金金額之預定利率與依『新契約責任準備金利率採自
動調整精算公式』計算之利率，兩者之最小值。
乙型：依換算當時預定利率為標準。
七、解約金
解約金計算方式或標準由公司自行訂定，但需符保險法第 119 條之
規定，並明訂於契約條款中。
公司送審商品時，應檢附解約金計算方式或標準之訂定依據等相關資
料。
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